חיפוש

חיפוש לפי מילות מפתח

פוליטיקאים, בואו לבדוק את הכוח הפוליטי של האתר שלנו

ארכיון

כוח לעובדים – ארגון עובדים דמוקרטי

מחאת האוהלים – האתר הרשמי

מגזין חברה

אירועים בשבוע הקרוב

אומרים לנו שיש מס אחר

מס על ההכנסה – ביאור מושגים

נושאים כלכלה ותקציב ב 19.06.11 4:57

בהמשך למילון מונחי המס שהתפרסם כאן, חברנו מנחם לוריא מסביר מהו מס על ההכנסה, כיצד הוא מחושב ואילו טעויות רווחות בציבור בקשר אליו

מס על ההכנסה הוא מס ישיר המוטל על כל אזרח שהרוויח כסף כתוצאה מעבודה ,מתן שירות או ייצור. מס ההכנסה ,בישראל, הוא מס מדורג שמחושב בחישוב שנתי ומחולק ל-7 מדרגות מס.

מס ההכנסה הינו מס אישי. הוא מוכל על כל אדם שהכנסתו נוצרת מעבודה, והאדם עצמו (הנישום) הוא האחראי לתשלום המס והוא האחראי לסנקציה החוקית אם לא שילם מס או שילם מס שאיננו נכון (גבוה יותר או נמוך יותר).

החלוקה הרווחת בציבור היא שישנם שלושה סוגי של משלמי מס: שכירים, עצמאיים ובעלי חברות. החלוקה הזו איננה נכונה. כל אדם ,באשר הוא אדם, חייב להפריש מהכנסתו את שיעור המס הקבוע בחוק. השתרש המנהג שלגבי שכירים המעסיקים מורידים את המס ומעבירים אותו לרשויות המס בשם הנישומים/השכירים עצמם ובשמם. זה הוא בעצם שירות שעושה המעסיק לעובדיו הוא איננו חייב בכך והחובה החוקית לדווח על ההכנסה ולשלם את המס המוטל עליה היא אישית של הנישום/עובד. לכן כל אחד שעובד ,אצל מעסיק אצל עצמו או בחברה שבבעלותו הוא נישום האחראי לדווח ולשלם את המס על הכנסותיו האישיות מעבודה. המס הוא אישי.

 

על פי חוק התקציב מדרגות המס משתנות משנה לשנה. הנטייה של הממשלות בעשורים האחרונים היא להרחיב ,מידי פעם, את מדרגות המס על מנת לאפשר יותר הכנסה פנוייה לאזרחים.

 

במדינת ישראל יש רק שני מיסים שחובה לשלם על ההכנסה. מס הכנסה וביטוח לאומי. הכנסת הנישום לאחר ניכוי מס הכנסה וביטוח לאומי נקראת הכנסה פנוייה או בהגהה הציבורית הכנסה נקייה. החל מ 2009 ישנה חובה חוקית על המעסיקים להפריש בשם העובדים לחיסכון פנסיוני אולם הפרשה זו היא מההכנסה הפנוייה של העובד.(החישוב על הפרשה פנסיונית מבוצע כאחוז מההכנסה ברוטו, היינו לפני תשלום מס הכנסה וביטוח לאומי).

המס על הכנסה הוא שנתי. מאחר וכל הנישומים במשק מקבלים שכר חודשי (פעם בחודש) השכר החודשי מוכפל ב 12 מחושבת מדרגת המס, החישוב מחולק ל 12 ונגבה מהנישום.

אסביר:

 

הנישום שלנו מרוויח 1000 שקלים בחודש ועליו לשלם 5% מס הכנסה. במשכורת של חודש ינואר הוא מקבל 1000 שקלים. המס שלו ,אם כן, הוא 5% מ 12000 שקלים שהם 600 שקלים. 600 שקלים לחלק ל 12 זה 50 שקלים והנישום מעבירם למס הכנסה בידו נשאר סכום של 950 שאינו חייב במס הכנסה. כך חוזר על עצמו הריטואל בכל חודש בחודשו. מאחר וחישוב המס הוא מדורג, אם היו בהכנסות הנישום שינויים ,כלפי מעלה או כלפי מטה, החישוב השנתי מתקזז והוא משלם בדיוק את 5% האחוזים מההכנסה בפועל בשנה שלמה (שנת המס).

 

בחוקים בתקנות ובפקודת מס הכנסה ישנם כל מיני הכרות בהכנסות שאינן חייבות במס. העניין הזה די סבוך ואישי לחלוטין, אבל ניתן דוגמא אחת פשוטה: נניח שהחודש הרווחתי 1100 שקלים. מאה שקלים מהם השקעתי במכונה שתיצר טוב יותר את המוצר שאני מוכר ושכתוצאה ממנו נולדה הכנסתי. אותם מאה שקלים יוכרו כהוצאה לצורך יצירת הכנסה עתידית ו/או השקעה באמצעי ייצור ולכן המס על ההכנסה שלי יהיה על 1000 שקלים בלבד.ישנם סוגים רבים ומגוונים של הכנסות שאינן חייבות במס הכנסה, זה מעבר ליריעת המאמר הזה, וכל הפתורים הם אישיים לגופו של אדם ועניין.

 

כאמור, מדרגות המס מחושבות על ההכנסה השנתית ,זו שהתקיימה או זו שצפוייה להתקיים במקרה של עצמאיים. להלן מדרגות המס הנהוגות בישראל בשנת המס 2011:

 

מהשקל הראשון ועד 56400 ש"ח ההכנסה פטורה ממס.

מ 56401 ועד 60840 שיעור המס 10%.

מ 60481 ועד 103920 שיעור המס 14%.

מ 103921 ועד 168840 שיעור המס 23%.

מ 168841 ועד 254880 שיעור המס 30%.

מ 254880 ועד 482760 שיעור המס 33%.

מ 482760 ועד אין סוף שיעור המס הוא 45%.

 

ניתן דוגמא. שכרו של ישראל כץ (שר התחבורה) ב 2010 היה 488988 ש"ח בשנה. על כן ב 2010 שילם כץ למס ההכנסה את החשבון הזה:

 

מהשקל הראשון ועד ל 56400 לא שילם מס (פטור).

במדרגת המס הראשונה שילם 407.6 שקלים.

במדרגת המס השנייה שילם 6081.46 שקלים.

במדרגת המס השלישית שילם 14931.37 שקלים.

במדרגת המס הרביעית שילם 25811.7 שקלים

במדרגת המס החמישית שילם 75200.4 שקלים.

במדרגת המס השישית שילם 2802.6 שקלים.

 

סה"כ מס בשנת 2010 שילם מר כץ 150458.53 שקלים.

 

ההכנסה הפנויה  של מר כץ (מבלי להתחשב בנקדות זיכוי ושאר הטבות מס מוכרות) הייתה ב 2010 338529.47 שקלים.

 

כל חודש הרוויח מר כץ: 40749 שקלים, מתוכם שילם מס הכנסה: 12538.21 ונשאר לו "ביד": 28210.79 ש"ח.

 

נבהיר: השכר המצוטט אכן היה שכרו של שר ב 20120  אולם הכנסתו הפנוייה הייתה נמוכה יותר בשל הפרשה לביטוח הלאומי והפרשות נוספות כמו כן לא התחשבתי בנקודות הזכוי העומדות לרשות השר (הן אישיות אינני יכול ללדעת מה הם) בחישוב הדוגמה כך שהסכום שבאמת נכנס לכיסו שונה כלפי מטה.

 

מקורות מידע:

אתר האינטרנט של רשות המיסים.

אתר ביזנספדיה ישראל (http://www.businesspedia.co.il/index.php?title=%D7%9E%D7%93%D7%A8%D7%92%D7%95%D7%AA_%D7%9E%D7%A1#.D7.9E.D7.93.D7.A8.D7.92.D7.95.D7.AA_.D7.94.D7.9E.D7.A1_.D7.9C.D7.A9.D7.A0.D7.AA_2011)

מנוע החיפוש גוגל.

אתר כנסת ישראל.

 

לפרוייקט אומרים לנו שיש מס אחר

נערך על ידי רביב נאוה
תגיות: , , , ,

תגובה אחת

  1. דקל-דוד עוזר :

    העברת מס הכנסה שמוטל על שכיר היא חובה של המעביד שיכולה להתבטל אך ורק אם השכיר מעביר טופס שהוא מתחייב לעשות תיאום מס בעצמו בעבודה אחרת.
    קיזוז מס במקור בין ספק ללקוח גם היא חובה שמוטלת על מקבל השירות/הצרכן שמבצע רכישת תשומות מספק.

    בפועל מס הכנסה על שכירים הוא מס מעסיקים פרוגרסיבי שמתחשב בנתונים של העובד.

השארת תגובה

חשוב: בקרת תגובות מופעלת ועלולה לעכב את תצוגת תגובתכם. אין סיבה לשלוח את התגובה שנית.

עקב תקלה טכנית האתר נופל וקם לסירוגין.

אנו ממליצים להעתיק תגובות (קונטרול+סי) לפני שליחתן, כדי למנוע מפח נפש אם האתר נופל בדיוק אחרי שהשקעתם בתגובה ארוכה.